IRS erklärt Krypto-Staking-Belohnungen bei Erhalt als steuerpflichtig: Harter Schlag gegen Rechtsstreit

Finanzamt bestätigt: Krypto-Staking-Belohnungen sind steuerpflichtig, Klage von Joshua Jarrett in Tennessee abgewiesen

23. Dezember 2024 — In einer wichtigen Entwicklung für die Krypto-Community hat der Internal Revenue Service (IRS) seine Position bekräftigt, dass Krypto-Staking-Belohnungen bei Erhalt steuerpflichtig sind. Diese Entscheidung folgt auf die Abweisung einer Klage von Joshua Jarrett in Tennessee durch den IRS und unterstreicht das Engagement der Behörde bei der Durchsetzung der Steuerrichtlinien für Kryptowährungen.

Was geschah

Im Oktober 2024 reichten Joshua und Jessica Jarrett eine Klage gegen die Vereinigten Staaten ein und fochten die IRS-Steuerauskunft 2023-14 an. Diese Auskunft besagt, dass Staking-Belohnungen von Kryptowährungen in dem Moment in das Bruttoeinkommen des Steuerzahlers einzubeziehen sind, in dem er die „Herrschaft und Kontrolle“ über diese Belohnungen erlangt. Die Jarretts argumentierten, dass durch Staking verdiente Token als neues Eigentum zu betrachten seien und daher erst bei Verkauf besteuert werden sollten.

Der IRS hat jedoch entschieden festgehalten, dass die Teilnahme an Krypto-Staking-Aktivitäten eine sofortige Steuerpflicht auslöst. Die Behörde wies Jarretts Argument zurück und stellte klar, dass Staking-Token nicht mit traditionellen Vermögenswerten wie Ernteerträgen, Manuskripten oder hergestellten Gegenständen gleichgesetzt werden sollten. Diese Haltung steht im direkten Widerspruch zu Jarretts Position, dass Staking-Belohnungen erst bei Veräußerung besteuert werden sollten.

Diese Klage ist nicht die erste rechtliche Herausforderung Jarretts gegen den IRS bezüglich der Krypto-Besteuerung. Im Jahr 2022 erzielte Jarrett eine für ihn günstige Einigung mit dem IRS, die eine Rückerstattung von 4.001,83 US-Dollar für Steuern umfasste, die 2019 auf durch Staking verdiente Tezos-Token gezahlt wurden. Trotz dieses Sieges entschied sich Jarrett, die Rückerstattung nicht anzunehmen und seinen Rechtsstreit gegen die aktuelle Steuerbehandlung von Staking-Belohnungen durch den IRS fortzusetzen.

Der Ausgang dieses laufenden Falls hat erhebliche Auswirkungen auf die umfassendere regulatorische Landschaft rund um Proof-of-Stake (PoS)-Netzwerke wie Ethereum, Cosmos und Polkadot. Ein Urteil zugunsten der Jarretts könnte neu definieren, wie Staking-Belohnungen von allen PoS-Blockchains in den Vereinigten Staaten besteuert werden, was eine wachsende Anzahl von Krypto-Nutzern betrifft, die sich an Staking- und Resttaking-Aktivitäten beteiligen.

Wichtigste Erkenntnisse

• Bestätigung der IRS-Haltung: Der IRS behält bei, dass Krypto-Staking-Belohnungen sofort nach Erhalt steuerpflichtig sind, in Übereinstimmung mit der Steuerauskunft 2023-14.

• Rechtliche Herausforderung von Jarrett: Die Klage von Joshua und Jessica Jarrett zielt darauf ab, die Einstufung von Staking-Belohnungen als steuerpflichtiges Einkommen durch den IRS aufzuheben und argumentiert, dass sie als neues Eigentum behandelt werden sollten.

• Präzedenzfall und Auswirkungen: Bei einer früheren Einigung im Jahr 2022 bot der IRS Jarrett eine Rückerstattung für Tezos-Staking-Steuern an, die er ablehnte, um seine rechtlichen Bemühungen fortzusetzen, was auf einen erheblichen Rechtsstreit hindeutet.

• Auswirkungen auf PoS-Netzwerke: Der Ausgang des Falls könnte den regulatorischen Rahmen für große Proof-of-Stake-Netzwerke beeinflussen und möglicherweise Ethereum, Cosmos, Polkadot und andere betreffen.

• Zunehmendes Krypto-Staking: Mit dem Anstieg von Staking und Resttaking im Kryptowährungssektor wird das Urteil weitreichende Auswirkungen auf US-Krypto-Investoren und den breiteren Markt haben.

Tiefenanalyse

Die Entscheidung des IRS, die Besteuerung von Krypto-Staking-Belohnungen bei Erhalt aufrechtzuerhalten, spiegelt ein umfassenderes Bestreben wider, die Steuerrichtlinien für Kryptowährungen in den Vereinigten Staaten zu klären und durchzusetzen. Durch die Abweisung der Klage der Jarretts signalisiert der IRS, dass er Staking-Belohnungen als sofortiges Einkommen und nicht als aufgeschobene Gewinne betrachtet. Diese Sichtweise stimmt mit traditionellen Einkommensteuerprinzipien überein, bei denen Erträge aus verschiedenen Aktivitäten bei Realisierung besteuert werden.

Jarretts Argument basiert auf der Annahme, dass Staking-Belohnungen neues Eigentum darstellen, ähnlich wie Vermögenswerte, die im Laufe der Zeit an Wert gewinnen und erst bei Verkauf oder Übertragung besteuert werden. Wenn dies erfolgreich wäre, könnte dies einen Paradigmenwechsel in der Krypto-Besteuerung einleiten, Stakern potenzielle Steueraufschübe bieten und die finanzielle Kalkulation für die Teilnahme an Staking-Aktivitäten verändern. Die feste Haltung des IRS deutet jedoch darauf hin, dass eine solche Änderung kurzfristig unwahrscheinlich ist.

Die Auswirkungen auf Proof-of-Stake-Netzwerke sind tiefgreifend. Ethereum, Cosmos und Polkadot, unter anderem, verlassen sich stark auf Staking als grundlegenden Bestandteil ihrer Konsensmechanismen. Steuerrichtlinien, die Staking-Belohnungen als sofortiges Einkommen behandeln, könnten die Teilnahme reduzieren und möglicherweise die Netzwerksicherheit und Dezentralisierung beeinträchtigen. Darüber hinaus könnte der breitere Kryptowährungsmarkt eine erhöhte Volatilität erleben, da Anleger die Komplexität der Steuerkonformität bewältigen.

Da Staking immer beliebter wird, werden die Durchsetzungsmaßnahmen des IRS einen bedeutenden und wachsenden Teil der Krypto-Wirtschaft beeinflussen. Nutzer, die Staking betreiben, müssen wachsam bleiben und ihre steuerlichen Verpflichtungen verstehen, um mögliche Strafen zu vermeiden und die Einhaltung sicherzustellen. Dieser Fall unterstreicht auch die Bedeutung klarer regulatorischer Richtlinien, während sich die Kryptowährungslandschaft weiterentwickelt.

Wussten Sie schon?

• Steuerbegünstigte Konten für Staking: Krypto-Staker können die Verwendung von selbstverwalteten IRAs in Betracht ziehen, um Staking-Belohnungen potenziell steuerbegünstigt oder steuerfrei wachsen zu lassen, abhängig von der Kontoart.

• Staking über Unternehmen: Die Gründung einer Geschäftseinheit wie einer GmbH oder einer Aktiengesellschaft für Staking-Aktivitäten kann die Absetzung damit verbundener Kosten ermöglichen und Steuervorteile bieten.

• Stablecoin-Belohnungen: Die Wahl, auf Plattformen zu staken, die Belohnungen in Stablecoins verteilen, kann die Steuerpflicht im Zusammenhang mit volatilen Vermögenswerten reduzieren.

• Strategien zur Steueraufschub: Einige Staking-Protokolle ermöglichen die Sperrung oder den eingeschränkten Zugriff auf Belohnungen, wodurch die Steuerpflicht möglicherweise bis zum Zugriff auf die Belohnungen verschoben wird.

• Geographische Steuerplanung: Ein Umzug in Jurisdiktionen mit günstigen Krypto-Steuergesetzen, wie Puerto Rico gemäß Gesetz 60, kann die Gesamt-Steuerpflicht für Krypto-Investoren deutlich senken.

• Spenden an wohltätige Zwecke: Spenden von Staking-Belohnungen an qualifizierte wohltätige Organisationen können Steuervorteile bieten und das steuerpflichtige Einkommen ausgleichen.

• Professionelle Steuerberatung: Die Zusammenarbeit mit Krypto-Steuerberatern ist entscheidend für eine genaue Berichterstattung und die Erforschung fortschrittlicher Steuerstrategien wie Tax-Loss-Harvesting, um die Steuerlast effektiv zu verwalten.

Da sich die Landschaft der Krypto-Besteuerung weiterentwickelt, ist es für alle Krypto-Enthusiasten und -Investoren unerlässlich, informiert und proaktiv in der Steuerplanung zu bleiben.