IRS startet umfassende Krypto-Verfolgung: Wichtige Strategien für die neuen Meldepflichten ab 2025

IRS verfolgt Transaktionen an zentralen Krypto-Börsen: So können Sie sich schützen

Der Kryptowährungsmarkt gewinnt immer mehr an Popularität und Wert. Daher verschärfen Aufsichtsbehörden ihre Kontrollen, um Compliance und Transparenz zu gewährleisten. Ab 2025 wird der Internal Revenue Service (IRS) in den USA neue Meldepflichten für Krypto-Transaktionen an zentralen Börsen (CEXs) einführen. Diese wichtige Änderung zielt darauf ab, digitale Vermögenswerte in das traditionelle Finanzaufsichtsrahmenwerk zu integrieren, die Steuerkonformität zu verbessern und die Berichterstattung für Anleger zu vereinfachen. Dieser Artikel befasst sich mit den wichtigsten Details, Auswirkungen und Strategien zur Minderung der Auswirkungen dieser Änderungen auf Krypto-Anleger.

Meldepflichten

Ab 2025 müssen Krypto-Broker, darunter bekannte Verwahr-Börsen wie Coinbase und Gemini, die Kauf- und Verkaufsgeschäfte der Nutzer über das ganze Jahr hinweg sorgfältig verfolgen und dokumentieren. Diese umfassende Nachverfolgung führt zur Ausgabe des Formulars 1099-DA, eines neu eingeführten Steuerformulars speziell für die Meldung von Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten. Sowohl Steuerzahler als auch der IRS erhalten dieses Formular, das detaillierte Informationen über Krypto-Käufe und -Verkäufe enthält und so für mehr Transparenz und Genauigkeit bei der Steuererklärung sorgt.

Zeitplan und Umsetzung

Der IRS hat einen klaren Zeitplan für die schrittweise Umsetzung dieser Meldepflichten festgelegt:

2025: Das erste Steuerjahr, in dem die Meldung von Krypto-Transaktionen an zentralen Börsen durch Dritte erforderlich ist.
2026: Broker beginnen mit der Meldung von Informationen zur Anschaffungskostenbasis (Kaufpreis) von Kryptowährungen, was Anlegern hilft, Gewinne oder Verluste genauer zu berechnen.
2027: Die Meldung von Peer-to-Peer (P2P)-Transaktionen auf dezentralisierten Plattformen wie Uniswap und Sushiswap beginnt, wobei zunächst nur die Gesamttransaktionsbeträge gemeldet werden.

Diese schrittweise Einführung zeigt den vorsichtigen Ansatz des IRS bei der Anpassung an die sich schnell entwickelnde Krypto-Landschaft. So sollen sowohl zentrale als auch dezentrale Plattformen schliesslich in das Meldeverfahren integriert werden.

Auswirkungen auf Anleger

Anleger, die zentrale Börsen nutzen, erhalten für ihre Krypto-Transaktionen das Formular 1099-DA. Dieses enthält wichtige Informationen wie Transaktionsdaten, -arten, -beträge und Verkehrswerte. Das Formular vereinfacht die Steuererklärung durch die Bereitstellung von voraggregierten Daten und reduziert so die Abhängigkeit von manueller Buchführung oder Steuer-Software von Drittanbietern. Es erhöht jedoch auch die Fähigkeit des IRS, Unstimmigkeiten in selbst gemeldeten Zahlen aufzudecken, wodurch die Notwendigkeit einer genauen und sorgfältigen Berichterstattung unterstrichen wird.

Auch Anleger in Bitcoin-ETFs unterliegen der Meldung durch Dritte. Die ETF-Emittenten stellen entweder Formulare 1099-B oder 1099-DA aus. Diese Angleichung an die traditionelle Vermögensberichterstattung, wie bei Aktien und Investmentfonds, überbrückt die Lücke zwischen traditionellem Finanzwesen (TradFi) und dezentralem Finanzwesen (DeFi) und fördert ein integriertes Finanzökosystem.

Grössere Auswirkungen

Die Einführung dieser Meldepflichten dürfte weitreichende Folgen haben:

Erhöhte Transparenz: Durch die Verfolgung aller Kauf- und Verkaufsgeschäfte möchte der IRS die Wahrscheinlichkeit einer Untererfassung reduzieren und die Steuerkonformität im Krypto-Sektor insgesamt erhöhen.
Institutionelle Akzeptanz: Die regulatorische Klarheit, die diese neuen Regeln bieten, schafft ein günstiges Umfeld für eine breitere institutionelle Akzeptanz von Kryptowährungen und beruhigt traditionelle Finanzakteure.
Globale Ausstrahlung: Der Ansatz des US-IRS könnte internationale Regulierungsbehörden beeinflussen und möglicherweise ähnliche Meldepflichten in anderen Ländern auslösen und ein standardisierteres globales Regulierungsumfeld fördern.
Veränderung des Anlegerverhaltens: Anleger könnten ihre Strategien anpassen, um die Steuerlast zu minimieren, z. B. durch Konzentration auf langfristige Kapitalgewinne oder die Nutzung steuerbegünstigter Konten.

Herausforderungen und Überlegungen

Umsetzungsprobleme

Zentrale Börsen müssen ihre Systeme aufrüsten, um grosse Mengen an Transaktionsdaten präzise verarbeiten zu können. Die Ermittlung der Anschaffungskosten von Kryptowährungen ist aufgrund von Faktoren wie Staking-Belohnungen, Token-Splits und Airdrops von Natur aus komplexer als bei traditionellen Vermögenswerten. Die Gewährleistung der Datenrichtigkeit in diesen Bereichen wird eine grosse Herausforderung für Börsen und Anleger sein.

Datenschutzbedenken

Die erweiterten Meldepflichten werfen Datenschutzbedenken bei Krypto-Nutzern auf, die die Anonymität digitaler Vermögenswerte schätzen. Die verstärkten Datenerhebungsaktivitäten des IRS stehen im Gegensatz zum Datenschutzgedanken der Krypto-Community. Ein sorgfältiges Gleichgewicht zwischen Aufsicht und Datenschutz ist notwendig.

Compliance-Kosten

Börsen entstehen höhere Verwaltungskosten, um die neuen Meldepflichten zu erfüllen. Dies kann zu erhöhten Gebühren für Nutzer oder zu Änderungen der Geschäftsmodelle führen. Steuerzahler müssen möglicherweise auch in Steuerberater oder spezielle Software investieren, um die neue Berichterstattung effektiv zu bewältigen.

Strategische Empfehlungen für Anleger

Um die bevorstehenden Änderungen zu bewältigen und die Auswirkungen der neuen Meldepflichten des IRS zu mindern, können Anleger verschiedene Strategien anwenden:

1. Umstellung auf langfristige Anlagen

Strategie: Halten Sie Vermögenswerte länger als ein Jahr, um sich für die Sätze für langfristige Kapitalgewinne zu qualifizieren, die in der Regel niedriger sind als die kurzfristigen Sätze. Vorteil: Weniger Transaktionen bedeuten weniger komplexe Berichterstattung und möglicherweise niedrigere Steuern.

2. Fokus auf steuerbegünstigte Konten

Strategie: Nutzen Sie selbstverwaltete IRAs oder 401(k)s, die das Halten von Kryptowährungen ermöglichen. Vorteil: Gewinne und Verluste auf diesen Konten unterliegen erst bei der Auszahlung der Besteuerung bzw. sind bei Roth-Konten steuerfrei.

3. Verwenden Sie Plattformen mit automatisierter Steuerberichterstattung

Strategie: Wählen Sie Börsen oder Plattformen mit robusten Steuerberichtsfunktionen. Vorteil: Diese Tools reduzieren den manuellen Aufwand und gewährleisten Genauigkeit, wodurch Fehler und mögliche Prüfungen vermieden werden.

4. Konsolidieren Sie Transaktionen auf einer einzigen Plattform

Strategie: Beschränken Sie den Handel auf ein oder zwei Börsen, um die Berichterstattung zu vereinfachen. Vorteil: Die Konsolidierung reduziert den Aufwand für den Abgleich von Daten über mehrere Plattformen hinweg und minimiert Fehler.

5. Nutzen Sie DeFi und Nicht-Verwahr-Wallets

Strategie: Betreiben Sie dezentrale Finanzaktivitäten (DeFi), bei denen die Meldepflichten erst ab 2027 beginnen, und verwenden Sie Nicht-Verwahr-Wallets. Warnung: Selbst wenn Plattformen keine Transaktionen melden, sind Steuerpflichtige weiterhin gesetzlich verpflichtet, steuerpflichtige Ereignisse wie Kapitalgewinne oder Einkünfte zu melden.

6. Entscheiden Sie sich für Stablecoins

Strategie: Bewahren Sie Gelder in Stablecoins (z. B. USDC, USDT) auf, wenn Sie nicht aktiv handeln. Vorteil: Reduziert die Häufigkeit steuerpflichtiger Ereignisse, da Stablecoins nicht volatil sind und während des normalen Haltens keine Gewinne oder Verluste auslösen.

7. Erkunden Sie Offshore- oder Nicht-US-Plattformen

Strategie: Handeln Sie auf Plattformen ausserhalb der USA, die nicht den Meldepflichten des IRS unterliegen. Überlegungen: Stellen Sie die Einhaltung des Foreign Bank Account Report (FBAR) und anderer Offenlegungsvorschriften für ausländische Vermögenswerte sicher und prüfen Sie die Rechtmässigkeit und Vertrauenswürdigkeit der Plattform.

8. Nutzen Sie Tax-Loss Harvesting

Strategie: Verkaufen Sie Vermögenswerte mit Verlust, um Gewinne aus anderen Transaktionen auszugleichen. Vorteil: Reduziert das zu versteuernde Einkommen, was die Gesamtsteuerlast senken und die Berechnungen vereinfachen kann.

9. Betreiben Sie nicht steuerpflichtige Aktivitäten

Beispiele:

Geschenke: Verschenken Sie Kryptowährungen im Rahmen des jährlichen Freibetrags für Schenkungssteuern (z. B. 17.000 US-Dollar pro Empfänger im Jahr 2025).
Spenden: Spenden Sie aufgeschriebene Kryptowährungen an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen und erhalten Sie einen Steuerausgleich, ohne Kapitalertragssteuern zahlen zu müssen. Vorteil: Vermeiden Sie steuerpflichtige Ereignisse und erreichen Sie gleichzeitig andere finanzielle Ziele.

10. Umzug in kryptofreundliche Gerichtsbarkeiten

Strategie: Ziehen Sie in Länder mit günstigen Krypto-Steuerrichtlinien (z. B. Portugal, VAE, El Salvador) oder US-Bundesstaaten wie Wyoming und Texas um. Hinweis: Berücksichtigen Sie die Auswirkungen der Exit-Steuer und die Einhaltung der Auswanderungsgesetze, wenn Sie die US-Staatsbürgerschaft aufgeben.

11. Betreiben Sie Peer-to-Peer (P2P)-Transaktionen

Strategie: Verwenden Sie P2P-Plattformen für den Handel. Einschränkung: Ab 2027 werden nur die Gesamtbeträge der P2P-Transaktionen gemeldet. Steuerpflichtige sind weiterhin für eine genaue Selbstmeldung verantwortlich. Vorteil: Die derzeitige Aufsicht über P2P-Aktivitäten ist weniger streng als bei zentralen Börsen.

12. Verwenden Sie fortschrittliche Steuersoftware

Strategie: Implementieren Sie krypto-spezifische Steuersoftware wie CoinTracker, Koinly oder TokenTax. Vorteil: Diese Tools vereinfachen die Buchhaltung, berechnen Gewinne und Verluste und erstellen Steuerformulare automatisch, wodurch Zeit gespart und Fehler reduziert werden.

13. Minimieren Sie das Transaktionsvolumen

Strategie: Vermeiden Sie häufigen Handel oder spekulative Transaktionen. Vorteil: Reduziert die Komplexität und das Datenvolumen, die für die Steuererklärung benötigt werden.

14. Holen Sie sich rechtlichen Steuerrat ein

Strategie: Arbeiten Sie mit einem Krypto-Steuerberater oder einem Steuerberater mit Expertise in digitalen Vermögenswerten zusammen. Vorteil: Stellt sicher, dass die Strategien mit den IRS-Vorschriften übereinstimmen und hilft bei der Optimierung der Steuerposition.

Illegale oder riskante Strategien, die zu vermeiden sind

Vermeiden Sie Praktiken, die zu erheblichen Strafen oder rechtlichen Konsequenzen führen können:

Untererfassung von Einkommen: Nichtmeldung steuerpflichtiger Ereignisse, auch auf Plattformen, die keine Formulare 1099-DA ausstellen.
Verwenden von Anonymitäts-Tools: Die Verwendung von Mixern oder Privacy Coins (z. B. Monero), um Transaktionen zu verbergen, kann zu regulatorischer Kontrolle führen.
Offshore-Steuerhinterziehung: Der Versuch, Vermögenswerte auf Offshore-Konten zu verbergen, ohne dies ordnungsgemäss zu melden, ist ein schwerer Verstoss gegen die US-Steuergesetze.

Fazit

Die Einführung neuer Meldepflichten für Krypto-Transaktionen durch den IRS ist ein wichtiger Schritt in der Regulierung digitaler Vermögenswerte. Diese Änderungen zielen zwar darauf ab, die Compliance zu vereinfachen und Kryptowährungen in das traditionelle Finanzsystem zu integrieren, stellen aber auch Herausforderungen in Bezug auf Datenschutz, Kosten und Komplexität dar. Anleger müssen informiert bleiben, gründliche Aufzeichnungen führen und proaktiv planen, um diese Änderungen effektiv zu bewältigen. Durch die Anwendung von konformen Methoden und die Nutzung der verfügbaren Tools können Krypto-Anleger potenzielle Risiken mindern und einen reibungslosen Übergang in die neue regulatorische Landschaft gewährleisten.